Contabilitate

Contul 541 - Acreditive

Cu ajutorul acestui cont se ține evidența acreditivelor deschise la bănci pentru efectuarea de plăți în favoarea terților.

Contul 541 "Acreditive" este un cont de activ.

În debitul contului se înregistrează acreditivele deschise la dispoziția terților, iar în credit plățile efectuate din acest cont.

Soldul debitor reprezintă acreditivele deschise și neutilizate.

Contul se dezvolta pe următoarele conturi sintetice de gradul II:
5411 "Acreditive în lei";
5412 "Acreditive în valută".
Contabilitatea analitică se ține pe feluri de acreditive.

Contul 541 "Acreditive" se debitează prin creditul conturilor:

581 "Viramente interne"
– cu sumele virate din conturile de disponibilități la bancă în conturile de acreditive.

765 "Venituri din diferențe de curs valutar"*)
– la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar favorabile rezultate din reevaluarea acreditivelor în valută.

Contul 541 "Acreditive" se creditează prin debitul conturilor:

401 "Furnizori"
– cu sumele plătite furnizorilor din acreditive deschise la dispoziția acestora pentru bunuri aprovizionate, lucrări executate și servicii prestate.

404 "Furnizori de active fixe"
– cu sumele plătite furnizorilor de active fixe din acreditive deschise la dispoziția acestora.

581 "Viramente interne"
– cu sumele virate în conturile de disponibilități la bănci ca urmare a încetării valabilității acreditivului.

627 "Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate"
– cu valoarea serviciilor bancare și asimilate plătite.

665 "Cheltuieli din diferențe de curs valutar"*)
– la sfârșitul perioadei, cu diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate în urma reevaluării acreditivelor în valută.

Bibliografie:

O.M.F.P. nr. 1917 din 12 decembrie 2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia (publicat în M. Of. nr. 1186 din 29 decembrie 2005).

Anexa din 12 decembrie 2005 - cuprinzând Normele metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia (publicat în M. Of. nr. 1186 bis din 29 decembrie 2005).

Dorin, Merticaru