Contabilitate

Contul 627 - Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate

Cu ajutorul acestui cont se ține evidența cheltuielilor cu serviciile bancare și asimilate.

Contul 627 "Cheltuielile cu serviciile bancare și asimilate" este un cont de activ.

În debitul contului se înregistrează cheltuielile efectuate cu serviciile bancare și asimilate, iar în credit, la sfârșitul perioadei repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.

Soldul contului, înaintea operațiunilor de închidere reprezintă totalul cheltuielilor bancare și asimilate efectuate în cursul perioadei.

La sfârșitul perioadei, după efectuarea operațiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.

Contabilitatea analitică se ține pe fiecare sursă de finanțare pe structura clasificației bugetare.

Contul 627 "Cheltuielile cu serviciile bancare și asimilate" se debitează prin creditul conturilor:

461 "Debitori"
– la sfârșitul perioadei, cu cheltuielile preluate de la instituții din afara sistemului, pe bază de documente justificative.

473 "Decontări din operații în curs de clarificare"
– cu sumele clarificate înregistrate pe cheltuieli.

481 "Decontări între instituția superioară și instituțiile subordonate"*)
– la sfârșitul perioadei,la instituția superioară, cu suma cheltuielilor preluate de la instituțiile subordonate.

483 "Decontări din operații în participație"
– cu cheltuielile primite prin transfer din operații în participație.

512 "Conturi la trezorerii și instituții de credit"
– cu valoarea serviciilor bancare și asimilate plătite.

513 "Disponibil din împrumuturi interne și externe contractate de stat"*)
– cu valoarea serviciilor bancare și asimilate plătite.

514 "Disponibil din împrumuturi interne și externe garantate de stat"*)
– cu valoarea serviciilor bancare și asimilate plătite.

515 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile"*)
– cu valoarea serviciilor bancare și asimilate plătite.

516 "Disponibil din împrumuturi interne și externe contractate de autoritățile administrației publice locale"*)
– cu valoarea serviciilor bancare și asimilate plătite.

517 "Disponibil din împrumuturi interne și externe garantate de autoritățile administrației publice locale"*)
– cu valoarea serviciilor bancare și asimilate plătite.

5212 "Rezultatul execuției bugetare din anul curent"
– cu valoarea serviciilor bancare și asimilate plătite.

541 "Acreditive"
– cu valoarea serviciilor bancare și asimilate plătite.

550 "Disponibil din fonduri cu destinație specială"
– cu valoarea serviciilor bancare și asimilate plătite.

560 "Disponibil al instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii"
– cu valoarea serviciilor bancare și asimilate plătite.

561 "Disponibil al instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții"
– cu valoarea serviciilor bancare și asimilate plătite.

562 "Disponibil al activităților finanțate din venituri proprii"
– cu valoarea serviciilor bancare și asimilate plătite.

Contul 627 "Cheltuielile cu serviciile bancare și asimilate" se creditează prin debitul conturilor:

121 "Rezultatul patrimonial "
– la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.

481 "Decontări între instituția superioară și instituțiile subordonate"*)
– la sfârșitul perioadei, închiderea contului de cheltuieli la instituțiile subordonate, cu suma cheltuielilor transmise instituției superioare.

483 "Decontări din operații în participație"
– cu cheltuielile transferate din operații în participație.

Bibliografie:

O.M.F.P. nr. 1917 din 12 decembrie 2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia (publicat în M. Of. nr. 1186 din 29 decembrie 2005).

Anexa din 12 decembrie 2005 - cuprinzând Normele metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia (publicat în M. Of. nr. 1186 bis din 29 decembrie 2005).

Dorin, Merticaru