PLANUL DE CONTURI GENERAL - Bancar (R.C. B.N.R. 2011)
...
...
...
...
...
. |
PLANUL DE CONTURI GENERAL - Bancar (R.C. B.N.R. 2011) |
| ............ |
.... |
| Dimensiune fişier: 0,4 M; Imprimare: 30 pag. A4 |
Grupa 10 - CASA ŞI ALTE VALORI
A 101
- Casa
A 102
- Numerar în
ATM-uri şi ASV-uri
A 109
- Alte valori
Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI
A 201
- Creanţe
comerciale
A 2011
- Creanţe
comerciale
A 20111
- Scont
A 20112
-
Factoring cu recurs
A 20113
-
Forfetare
A 20114
-
Factoring fară recurs
A 20119
- Alte
creanţe comerciale
A 2017
- Creanţe ataşate
A 202
- Credite de
trezorerie
A 2021
- Credite de
trezorerie
A 20211
-
Utilizări din deschideri de credite permanente
A 20212
-
Credit global de exploatare
A 20213
-
Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
A 20219
- Alte
credite de trezorerie
A 2027
- Creanţe ataşate
A 203
- Credite de
consum şi vânzări în rate
A 2031
- Credite de
consum
A 20311
-
Credite de consum pentru nevoi personale
A 20312
-
Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri
A 2032
- Vânzări în rate
A 2037
- Creanţe ataşate
A 204
- Credite pentru
finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
A 2041
- Credite pentru
import
A 2042
- Credite pentru
export
A 2047
- Creanţe ataşate
A 205
- Credite pentru
finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
A 2051
- Credite pentru
finanţarea stocurilor
A 2052
- Credite pentru
echipamente
A 2057
- Creanţe ataşate
A 206
- Credite pentru
investiţii imobiliare
A 2061
- Credite pentru
investiţii imobiliare
A 20611
-
Credite ipotecare
A 20619
- Alte
credite pentru investiţii imobiliare
A 2067
- Creanţe ataşate
A 209
- Alte credite
acordate clientelei
A 2091
- Alte credite
acordate clientelei
A 2097
- Creanţe ataşate
Grupa 22 - OPERAŢIUNI ÎNTRE FONDUL DE GARANTARE A
DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT,
SOCIETĂŢILE FINANCIARE
SAU ALTE INSTITUŢII.
Notă: Conturile din
grupa 22 "OPERAŢIUNI ÎNTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR
ÎN SISTEMUL
BANCAR ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT, SOCIETĂŢILE FINANCIARE SAU ALTE
INSTITUŢII" se utilizează numai de către Fondul de garantare a
depozitelor
în sistemul bancar.
B 221
- Conturi curente
la instituţiile de credit sau la instituţii financiare
B 2211
- Conturi curente
la instituţii de credit
B 2212
- Conturi curente
la instituţii financiare
B 2217
- Creanţe şi
datorii ataşate
A 22171
-
Creanţe ataşate
P 22172
-
Datorii ataşate
P 222
- Împrumuturile
primite de la instituţii de credit, societăţi financiare sau alte
instituţii
P 2221
- Împrumuturile
primite de la instituţii de credit
P 2222
- Împrumuturile
primite de la societăţi financiare
P 2223
- Împrumuturile
primite de la alte instituţii
P 2227
- Datorii ataşate
A 223
- Depozite la
termen, certificate de depozit şi alte instrumente financiare ale
instituţiilor
de credit
A 2231
- Depozite la
termen
A 2232
- Certificate de
depozit
A 2233
- Alte instrumente
financiare
A 2237
- Creanţe ataşate
A 225
- Valori de
recuperat de la instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte
instituţii
A 2251
- Valori de
recuperat de la instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte
instituţii
A 2257
- Creanţe ataşate
P 226
- Alte sume
datorate instituţiilor de credit, societăţilor financiare sau altor
instituţii
P 2261
- Alte sume
datorate instituţiilor de credit, societăţilor financiare sau altor
instituţii
P 2267
- Datorii ataşate
Grupa 23 - CREDITE ŞI ÎMPRUMUTURI PRIVIND INSTITUŢIILE
FINANCIARE.
A 231
- Credite
acordate instituţiilor financiare
A 2311
- Credite de pe o
zi pe alta acordate instituţiilor financiare
A 2312
- Credite la
termen acordate instituţiilor financiare
A 2317
- Creanţe ataşate
P 232
- Împrumuturi
primite de la instituţiile financiare
P 2321
- Împrumuturi de
pe o zi pe alta de la instituţiile financiare
P 2322
- Împrumuturi la
termen de la instituţiile financiare
P 2327
- Datorii ataşate
Grupa 24 - VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNE.
A 241
- Valori primite
în pensiune
A 2411
- Valori primite
în pensiune de pe o zi pe alta
A 2412
- Valori primite
în pensiune la termen
A 2417
- Creanţe ataşate
P 243
- Valori date în
pensiune
P 2431
- Valori date în
pensiune de pe o zi pe alta
P 2432
- Valori date în
pensiune la termen
P 2437
- Datorii ataşate
Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI.
B 251
- Conturi de
plăţi şi monedă electronică
B 2511
- Conturi de plăţi
P 2512
- Conturi de
monedă electronică
B 2517
- Creanţe şi
datorii, ataşate
A 25171
-
Creanţe ataşate
P 25172
- Datorii ataşate
P 252
- Conturi de
factoring
P 2521
- Conturi de
factoring
P 2527
- Datorii ataşate
Grupa 26 - VALORI DE RECUPERAT ŞI ALTE SUME DATORATE.
A 261
- Valori de
recuperat
A 2611
- Valori de
recuperat
A 2617
- Creanţe ataşate
P 262
- Alte sume
datorate
P 2621
- Alte sume
datorate
P 2627
- Datorii ataşate
Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢII ŞI INSTITUŢIILE
DE
CREDIT.
B 271
- Conturi curente
la instituţii de credit
B 2711
- Conturi curente
la instituţii de credit
B 2717
- Creanţe şi
datorii ataşate
A 27171
-
Creanţe ataşate
P 27172
-
Datorii ataşate
A 272
- Depozite constituite
la instituţii de credit
A 2721
- Depozite la
vedere la instituţii de credit
A 2722
- Depozite la
termen la instituţii de credit
A 2723
- Depozite
colaterale la instituţii de credit
A 2727
- Creanţe ataşate
A 273
- Credite
acordate instituţiilor de credit
A 2731
- Credite de pe o
zi pe alta acordate instituţiilor de credit
A 2732
- Credite la
termen acordate instituţiilor de credit
A 2737
- Creanţe ataşate
P 274
- Împrumuturi
primite de la instituţii de credit
P 2741
- Împrumuturi de
pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit
P 2742
- Împrumuturi la
termen primite de la instituţii de credit
P 2747
- Datorii ataşate
A 275
- Valori primite
în pensiune de la instituţii de credit
A 2751
- Valori primite
în pensiune de pe o zi pe alta de la instituţii de credit
A 2752
- Valori primite
în pensiune la termen de la instituţii de credit
A 2757
- Creanţe ataşate
P 276
- Valori date în
pensiune instituţiilor de credit
P 2761
- Valori date în
pensiune de pe o zi pe alta instituţiilor de credit
P 2762
- Valori date în
pensiune la termen instituţiilor de credit
P 2767
- Datorii ataşate
A 277
- Valori de
recuperat de la instituţii de credit
A 2771
- Valori de
recuperat de la instituţii de credit
A 2777
- Creanţe ataşate
P 278
- Alte sume
datorate instituţiilor de credit
P 2781
- Alte sume
datorate instituţiilor de credit
P 2787
- Datorii ataşate
Grupa 28 - CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE.
A 281
- Creanţe
restante
A 2811
- Creanţe restante
A 2812
- Dobânzi restante
A 2817
- Creanţe ataşate
A 282
- Creanţe
îndoielnice
A 2821
- Creanţe
îndoielnice
A 2822
- Dobânzi
îndoielnice
A 2827
- Creanţe ataşate
Grupa 29 - AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIEREA CREANŢELOR DIN
OPERAŢIUNI CU CLIENTELA, OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢII ŞI
INSTITUŢIILE DE CREDIT,
PRECUM ŞI ÎNTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN
SISTEMUL BANCAR ŞI
INSTITUŢIILE DE CREDIT, SOCIETĂŢILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUŢII
P 291
- Ajustări pentru
deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni
între instituţii
şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a
depozitelor în
sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau
alte instituţii
P 2911
- Ajustări pentru
deprecierea creditelor
P 2912
- Ajustări pentru
deprecierea dobânzilor
Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU TITLURI.
B 301
- Titluri primite
sau date în pensiune livrată
A 3011
- Titluri primite
în pensiune livrată
A 30111
-
Titluri primite în pensiune livrată
A 30117
-
Creanţe ataşate
P 3012
- Titluri date în
pensiune livrată
P 30121
-
Titluri date în pensiune livrată
P 30127
-
Datorii ataşate
A 302
- Titluri de
tranzacţie
A 3021
- Titluri de
tranzacţie
A 30211
-
Efecte publice şi valori asimilate
A 30212
-
Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
A 30213
-
Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
A 3025
- Titluri date cu
împrumut
A 30251
-
Efecte publice şi valori asimilate
A 30252
-
Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
A 30253
-
Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
A 30257
-
Creanţe ataşate
A 3026
- Titluri luate cu
împrumut
A 30261
-
Efecte publice şi valori asimilate
A 30262
-
Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
A 30263
-
Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
P 3027
- Datorii privind
titlurile
P 30271
-
Datorii privind titlurile luate cu împrumut
P 30272
- Alte
datorii privind titlurile
P 30277
-
Datorii ataşate
A 303
- Titluri de
plasament
A 3031
- Titluri de
plasament
A 30311
-
Efecte publice şi valori asimilate
A 30312
-
Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
A 30313
-
Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
A 3035
- Titluri date cu
împrumut
A 30351
-
Efecte publice şi valori asimilate
A 30352
-
Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
A 30353
-
Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
P 3036
- Vărsăminte de
efectuat privind titlurile de plasament
A 3037
- Creanţe ataşate
A 30371
-
Efecte publice şi valori asimilate
A 30372
-
Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
A 30373
-
Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
A 304
- Titluri de
investiţii
A 3041
- Titluri de
investiţii
A 30411
-
Efecte publice şi valori asimilate
A 30412
-
Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
A 3045
- Titluri date cu
împrumut
A 30451
-
Efecte publice şi valori asimilate
A 30452
-
Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
A 3047
- Creanţe ataşate
A 30471
-
Efecte publice şi valori asimilate
A 30472
-
Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
Grupa 31 - INSTRUMENTE DERIVATE.
B 311
- Instrumente
derivate ferme
B 3111
- Operaţiuni de
schimb la termen
B 3112
- Alte instrumente
derivate pe cursul de schimb
B 3113
- Instrumente
derivate pe rata dobânzii
B 3114
- Instrumente
derivate pe acţiuni şi indici bursieri
B 3119
- Alte instrumente
derivate
A 312
- Instrumente
derivate condiţionale cumpărate
A 3121
- Instrumente
derivate pe cursul de schimb
A 3122
- Instrumente
derivate pe rata dobânzii
A 3123
- Instrumente
derivate pe acţiuni şi indici bursieri
A 3129
- Alte instrumente
derivate
P 313
- Instrumente
derivate condiţionale vândute
P 3131
- Instrumente
derivate pe cursul de schimb
P 3132
- Instrumente
derivate pe rata dobânzii
P 3133
- Instrumente
derivate pe acţiuni şi indici bursieri
P 3139
- Alte instrumente
derivate
B 319
- Alte
instrumente derivate
Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI.
P 325
- Obligaţiuni
P 3251
- Obligaţiuni
P 3257
- Datorii ataşate
P 326
- Alte datorii
constituite prin titluri
P 3261
- Alte datorii
constituite prin titluri
P 3267
- Datorii ataşate
Grupa 34 - DECONTĂRI ÎNTRE INSTITUŢIE ŞI SUBUNITĂŢI
B 341
- Decontări între
instituţie şi subunităţi
Grupa 35 - DEBITORI ŞI CREDITORI
B 351
- Personal şi
conturi asimilate
P 3511
- Personal -
salarii datorate
P 3512
- Personal -
ajutoare materiale datorate
P 3513
- Prime
reprezentând participarea personalului la profit
A 3514
- Avansuri
acordate personalului
P 3515
- Drepturi de
personal neridicate
P 3516
- Reţineri din salarii
datorate terţilor
B 3519
- Alte datorii şi
creanţe în legătură cu personalul
P 35191
- Alte
datorii în legătură cu personalul
A 35192
- Alte
creanţe în legătură cu personalul
B 352
- Asigurări
sociale, protecţia socială şi conturi asimilate
B 3521
- Asigurări
sociale
B 35211
-
Contribuţia unităţii la asigurările sociale
B 35212
-
Contribuţia personalului la asigurările sociale
B 35213
-
Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătate
B 35214
-
Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate
B 3522
- Ajutor de şomaj
B 35221
-
Contribuţia unităţii la fondul de şomaj
B 35222
-
Contribuţia personalului la fondul de şomaj
B 3526
- Alte datorii şi
creanţe sociale
P 35261
- Alte
datorii sociale
A 35262
- Alte
creanţe sociale
B 353
- Bugetul
statului, fonduri speciale şi conturi asimilate
B 3531
- Impozitul pe
profit
B 3532
- Taxa pe valoarea
adăugată
P 35323
- TVA
de plată
A 35324
- TVA
de recuperat
A 35326
- TVA
deductibila
P 35327
- TVA
colectată
B 35328
- TVA
neexigibilă
P 3533
- Impozitul pe
venituri de natura salariilor
A 3534
- Subvenţii
A 35341
-
Subvenţii guvernamentale
A 35342
-
Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subvenţii
A 35349
- Alte
sume primite cu caracter de subvenţii
B 3536
- Alte impozite,
taxe şi vărsăminte asimilate
B 3538
- Fonduri speciale
- taxe şi vărsăminte asimilate
B 3539
- Alte datorii şi
creanţe cu bugetul statului
P 35391
- Alte
datorii faţă de bugetul statului
A 35392
- Alte
creanţe privind bugetul statului
P 354
- Dividende de
plată
A 355
- Debitori
diverşi
A 3551
- Depozite de
garanţii vărsate
A 35511
-
Depozite aferente operaţiunilor pe pieţele organizate de instrumente
derivate
A 35512
-
Depozite aferente altor operaţiuni cu instrumente derivate
A 35516
- Alte
depozite
A 3552
- Debitori din
avansuri spre decontare
A 3556
- Alţi debitori
diverşi
A 3557
- Creanţe ataşate
P 356
- Creditori
diverşi
P 3561
- Depozite de
garanţii pentru leasing
P 3562
- Alte depozite de
garanţii primite
P 3566
- Alţi creditori
diverşi
P 3567
- Datorii ataşate
B 357
- Decontări din
operaţiuni în asocieri în participaţie
A 3571
- Creanţe din
operaţiuni în asocieri în participaţie
P 3572
- Datorii din
operaţiuni în asocieri în participaţie
P 358
- Împrumuturi
primite de la acţionari şi alte împrumuturi
P 3581
- Împrumuturi
primite de la acţionari
P 3582
- Alte împrumuturi
P 3587
- Datorii ataşare
Grupa 36 - CONTURI DE STOCURI.
A 361
- Valori din aur,
metale şi pietre preţioase
A 362
- Materiale
A 363
- Materiale de
natura obiectelor de inventar
A 365
- Stocuri aflate
la terţi
A 367
- Alte stocuri şi
asimilate
A 368
- Alte bunuri
diverse
Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE.
A 371
- Valori primite
la încasare
B 372
- Conturi de
ajustare
B 3721
- Poziţie de
schimb
B 3722
- Contravaloarea
poziţiei de schimb
B 3723
- Conturi de
ajustare valută
B 3729
- Conturi de
ajustare privind alte elemente din afara bilanţului
B 373
- Conturi de
diferenţe
B 3731
- Diferenţe
privind valuta
B 3732
- Diferenţe
privind vânzările de titluri cu posibilitate de răscumpărare
B 3739
- Alte conturi de
diferenţe
A 374
- Cheltuieli de
repartizat
A 3741
- Prime de
emisiune privind titlurile cu venit fix
A 3742
- Prime de
rambursare privind titlurile cu venit fix
A 3749
- Alte cheltuieli
de repartizat
A 375
- Cheltuieli
înregistrate în avans
P 376
- Venituri
înregistrate în avans
P 377
- Cheltuieli de
plătit
A 378
- Venituri de
primit
B 379
- Alte conturi de
regularizare
B 3791
- Conturi de
regularizare privind instrumentele de acoperire
P 3792
- Subvenţii pentru
investiţii
P 37921
-
Subvenţii guvernamentale pentru investiţii
P 37922
-
Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subvenţii pentru
investiţii
P 37923
-
Donaţii pentru investiţii
P 37924
-
Plusuri de inventar de natura imobilizărilor
P 37929
- Alte
sume primite cu caracter de subvenţii pentru investiţii
B 3799
- Alte conturi de
regularizare
Grupa 38 - CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE.
A 381
- Creanţe
restante
A 3811
- Creanţe restante
A 3812
- Dobânzi restante
A 3817
- Creanţe ataşate
A 382
- Creanţe
îndoielnice
A 3821
- Creanţe
îndoielnice
A 3822
- Dobânzi
îndoielnice
A 3827
- Creanţe ataşate
Grupa 39 - AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE PRIVIND OPERAŢIUNI
CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE.
P 391
- Ajustări pentru
deprecierea titlurilor
P 3911
- Ajustări pentru
deprecierea titlurilor de plasament
P 39111
-
Ajustări pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori
asimilate
P 39112
-
Ajustări pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit
fix
P 39113
-
Ajustări pentru deprecierea acţiunilor şi a altor titluri cu venit
variabil
P 3912
- Ajustări pentru
deprecierea titlurilor de investiţii
P 39121
-
Ajustări pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori
asimilate
P 39122
-
Ajustări pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit
fix
P 393
- Ajustări pentru
deprecierea stocurilor
P 399
- Ajustări pentru
deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE.
A 401
- Credite
subordonate la termen
A 402
- Credite
subordonate pe durată nedeterminată
A 407
- Creanţe ataşate
Grupa 41 - PĂRŢI ÎN CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE
LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE ŞI TITLURI ALE ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU.
A 411
- Părţi în
societăţile comerciale legate
A 4111
- Părţi în
instituţii de credit
A 4112
- Părţi în
societăţi cu caracter financiar
A 4113
- Părţi în alte
societăţi cu caracter nefinanciar
A 412
- Titluri de
participare
A 4121
- Titluri de
participare la instituţiile de credit
A 4122
- Titluri de
participare la societăţi cu caracter financiar
A 4123
- Titluri de
participare la alte societăţi cu caracter nefinanciar
A 413
- Titluri ale
activităţii de portofoliu
A 415
- Titluri date cu
împrumut
A 417
- Creanţe ataşate
P 418
- Vărsăminte de
efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru
titluri de participare
şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu
Grupa 42 - DOTĂRI PENTRU UNITĂŢILE PROPRII DIN
STRĂINĂTATE.
A 421
- Dotări pentru
unităţile proprii din străinătate
Grupa 43 - IMOBILIZĂRI ÎN CURS ŞI AVANSURI ACORDATE
PENTRU IMOBILIZĂRI.
A 431
- Imobilizări
necorporale în curs
A 432
- Imobilizări
corporale în curs
A 4321
- Amenajări de
terenuri şi construcţii
A 4322
- Instalaţii
tehnice şi mijloace de transport
A 4323
- Alte imobilizări
corporale
A 433
- Avansuri
acordate pentru imobilizări necorporale
A 434
- Avansuri
acordate pentru imobilizări corporale
A 4341
- Avansuri
acordate pentru terenuri şi construcţii
A 4342
- Avansuri
acordate pentru instalaţii tehnice şi maşini
A 4343
- Avansuri
acordate pentru alte imobilizări corporale
Grupa 44 - IMOBILIZĂRI NECORPORALE ŞI CORPORALE.
A 441
- Imobilizări
necorporale
B 4411
- Fondul comercial
A 44111
- Fond
comercial pozitiv
P 44112
- Fond
comercial negativ
A 4412
- Cheltuieli de
constituire
A 4419
- Alte imobilizări
necorporale
A 442
- Imobilizări
corporale
A 4421
- Terenuri şi
amenajări de terenuri
A 44211
-
Terenuri
A 44212
-
Amenajări de terenuri
A 4422
- Construcţii
A 4423
- Instalaţii
tehnice şi mijloace de transport
A 44231
-
Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru)
A 44232
-
Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare
A 44233
-
Mijloace de transport
A 4424
- Mobilier,
aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi
materiale şi
alte active corporale (Alte active corporale)
Grupa 46 - AMORTIZĂRI PRIVIND IMOBILIZĂRILE.
P 461
- Amortizări
privind imobilizările necorporale şi corporale
P 4611
- Amortizarea
imobilizărilor necorporale
P 46111
-
Amortizarea fondului comercial
P 46112
-
Amortizarea cheltuielilor de constituire
P 46119
-
Amortizarea altor imobilizări necorporale
P 4612
- Amortizarea
imobilizărilor corporale
P 46121
-
Amortizarea amenajărilor de terenuri
P 46122
-
Amortizarea construcţiilor
P 46123
-
Amortizarea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport
P 46124
-
Amortizarea altor active corporale
Grupa 47 - LEASING FINANCIAR.
A 471
- Creanţe din
operaţiuni de leasing financiar
A 4711
- Creanţe din
operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale
A 4712
- Creanţe din
operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
A 4717
- Creanţe ataşate
P 472
- Datorii din
operaţiuni de leasing financiar
P 4721
- Datorii din
operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale
P 4722
- Datorii din
operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
P 4727
- Datorii ataşate
Grupa 48 - CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE.
A 481
- Creanţe
restante
A 4811
- Creanţe restante
A 4812
- Dobânzi restante
A 4817
- Creanţe ataşate
A 482
- Creanţe
îndoielnice
A 4821
- Creanţe
îndoielnice
A 4822
- Dobânzi
îndoielnice
A 4827
- Creanţe ataşate
Grupa 49 - AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIEREA ACTIVELOR
IMOBILIZATE.
P 491
- Ajustări pentru
deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale
legate, a
titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
P 492
- Ajustări pentru
deprecierea imobilizărilor
P 4921
- Ajustări pentru
deprecierea, imobilizărilor în curs
P 49211
-
Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs
P 49212
-
Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale în curs
P 4922
- Ajustări pentru
deprecierea imobilizărilor necorporale
P 49221
-
Ajustări pentru deprecierea fondului comercial
P 49222
-
Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări necorporale
P 4923
- Ajustări pentru
deprecierea imobilizărilor corporale
P 49231
-
Ajustări pentru deprecierea terenurilor şi amenajărilor de terenuri
P 49232
-
Ajustări pentru deprecierea construcţiilor
P 49233
-
Ajustări pentru deprecierea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de
transport
P 49234
-
Ajustări pentru deprecierea altor active corporale
P 493
- Ajustări pentru
deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar
P 499
- Ajustări pentru
deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate
Grupa 50 – CAPITAL.
P 501
- Capital social
P 5011
- Capital subscris
nevărsat
P 5012
- Capital subscris
vărsat
P 502
- Elemente
asimilate capitalului
A 503
- Acţiuni proprii
B 508
- Acţionari sau
asociaţi
Grupa 51 - PRIME DE CAPITAL ŞI REZERVE.
P 511
- Prime de
capital
P 5111
- Prime de
emisiune
P 5112
- Prime de fuziune
P 5113
- Prime de aport
P 5114
- Prime de
conversie a obligaţiunilor în acţiuni
P 5119
- Alte prime
P 512
- Rezerve legale
P 5121
- Rezerve legale
din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit
P 5122
- Rezerve legale
din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit
P 513
- Rezerve
statutare sau contractuale
P 516
- Rezerve din
reevaluare
P 5161
- Rezerve din
reevaluări dispuse prin acte normative
P 5169
- Alte rezerve din
reevaluări
B 519
- Alte rezerve
Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE.
P 531
- Datorii
subordonate la termen
P 5311
- Titluri
subordonate la termen
P 5312
- Împrumuturi
subordonate la termen
P 532
- Datorii
subordonate pe durată nedeterminată
P 5321
- Titluri
subordonate pe durată nedeterminată
P 5322
- Împrumuturi
subordonate pe durată nedeterminată
P 537
- Datorii ataşate
Grupa 55 – PROVIZIOANE.
P 551
- Provizioane
pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură
P 552
- Provizioane
pentru pensii şi obligaţii similare
P 553
- Provizioane
pentru riscuri de ţară
P 554
- Provizioane
pentru restructurare
P 555
- Provizioane
pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare
legate de
acestea
P 556
- Provizioane
pentru impozite
P 557
- Provizioane
pentru prime reprezentând participarea personalului la profit
P 559
- Alte
provizioane
Grupa 56 - FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN
SISTEMUL
BANCAR ŞI DE DESPĂGUBIRE A CREDITORILOR PREJUDICIAŢI
Notă: Conturile din
grupa 56 "FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR ŞI
DE
DESPĂGUBIRE A CREDITORILOR PREJUDICIAŢI" se utilizează numai de către
Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar.
P 561
- Fondul de
garantare a depozitelor în sistemul bancar
P 5611
- Fond constituit
din contribuţiile instituţiilor de credit
P 56111
- Fond
constituit din contribuţiile iniţiale
P 56112
- Fond
constituit din contribuţiile anuale, inclusiv contribuţiile majorate
P 56113
- Fond
constituit din contribuţiile speciale
P 5612
- Fond constituit
din încasările din recuperarea creanţelor
P 5613
- Fond constituit
din alte resurse - donaţii, sponsorizări, asistenţă financiară
P 5614
- Fond constituit
din veniturile din investirea resurselor financiare disponibile
P 5619
- Fond constituit
din alte venituri, stabilite conform legii
P 562
- Fondul de
despăgubire a creditorilor prejudiciaţi
Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT.
B 581
- Rezultatul
reportat
B 5811
- Rezultatul
reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea
neacoperită
B 5814
- Rezultatul
reportat provenit din corectarea erorilor contabile
B 5815
- Rezultatul
reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din
reevaluare
B 5816
- Rezultatul
reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementărilor contabile
conforme
cu directivele europene
Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR.
B 591
- Profit sau
pierdere
A 592
- Repartizarea
profitului
Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE.
A 602
- Cheltuieli cu
operaţiunile cu clientela
A 6021
- Dobânzi la
conturile de factoring
A 6022
- Dobânzi la împrumuturile primite de la instituţii
financiare
A 60221
-
Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta
A 60222
-
Dobânzi la împrumuturile la termen
A 6023
- Dobânzi la
valorile date în pensiune
A 60231
-
Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta
A 60232
-
Dobânzi la valorile date în pensiune la termen
A 6024
- Dobânzi la
conturile de plăţi
A 6027
- Alte cheltuieli
cu dobânzile
A 6029
- Comisioane
A 603
- Cheltuieli
pentru operaţiunile cu titluri
A 6031
- Dobânzi la
titlurile date în pensiune livrată
A 6032
- Pierderi la
titlurile de tranzacţie
A 60321
-
Pierderi din reevaluări şi cesiune
A 60322
-
Costuri de tranzacţionare
A 6033
- Pierderi din
cesiunea titlurilor de plasament
A 6034
- Cheltuieli cu titlurile
de investiţii
A 60341
-
Cheltuieli cu amortizarea primelor
A 60342
-
Pierderi din cesiune
A 6036
- Cheltuieli
privind datorii constituite prin titluri
A 60363
-
Dobânzi privind obligaţiunile
A 60369
- Alte
cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri
A 6037
- Cheltuieli
diverse privind operaţiunile cu titluri
A 6039
- Comisioane
A 604
- Cheltuieli cu
operaţiuni de leasing, chirii, locaţii de gestiune şi alte contracte
similare
A 6041
- Dobânzi aferente
datoriilor din operaţiuni de leasing financiar
A 6042
- Cheltuieli cu
operaţiuni de leasing operaţional, chirii, locaţii de gestiune şi alte
contracte similare
A 6049
- Comisioane
A 605
- Cheltuieli
privind datoriile subordonate
A 6051
- Cheltuieli
privind datoriile subordonate la termen
A 6052
- Cheltuieli
privind datoriile subordonate pe durată nedeterminată
A 6059
- Comisioane
A 606
- Cheltuieli
privind operaţiunile de schimb
A 6061
- Cheltuieli din
diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută
A 6069
- Comisioane
A 607
- Cheltuieli
privind operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu
instrumente
derivate
A 6071
- Cheltuieli cu
angajamentele de creditare
A 60711
-
Cheltuieli cu angajamentele de creditare primite de la instituţii de
credit
A 60712
-
Cheltuieli cu angajamentele de creditare primite de la clientelă
A 6072
- Cheltuieli cu
garanţiile financiare
A 60721
-
Cheltuieli cu garanţiile financiare primite de la instituţii de credit
A 60722
-
Cheltuieli cu garanţiile financiare primite de la clientelă
A 6074
- Cheltuieli
privind operaţiunile cu instrumente derivate
A 60741
-
Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente derivate pe cursul de
schimb
A 60742
-
Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente derivate pe rata
dobânzii
A 60743
-
Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente derivate pe acţiuni şi
indici
bursieri
A 60744
-
Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente derivate
A 60747
-
Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate
A 60749
-
Costuri de tranzacţionare
A 6075
- Cheltuieli cu
instrumentele de acoperire
A 6077
- Cheltuieli cu
alte angajamente primite
A 608
- Cheltuieli cu
prestaţiile de servicii financiare
A 6081
- Cheltuieli cu
mijloacele de plată
A 6087
- Alte cheltuieli
cu prestaţiile de servicii financiare
A 609
- Alte cheltuieli
de exploatare
A 6092
- Cota-parte
privind activităţile şi activele controlate în comun
A 6093
- Venituri
retrocedate privind activităţile şi activele controlate în comun
A 6095
- Cheltuieli din
operaţiuni între Fondul de garantare a depozitelor în
sistemul bancar şi
instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii
Notă: Conturile de
gradul III deschise în cadrul contului 6095 "Cheltuieli din
operaţiuni între
Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi
instituţiile de credit,
societăţile financiare sau alte instituţii" se utilizează numai de
către
Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar.
A 60951
-
Dobânzi la conturile curente
A 60955
-
Dobânzi privind alte sume datorate
A 60959
-
Comisioane
A 6099
- Cheltuieli
diverse de exploatare
Grupa 61 - CHELTUIELI CU PERSONALUL.
A 611
- Cheltuieli cu
salariile personalului
A 612
- Cheltuieli
privind asigurările şi protecţia socială
A 6121
- Contribuţia
unităţii la asigurările sociale
A 6122
- Contribuţia
unităţii pentru ajutorul de şomaj
A 6123
- Contribuţia
angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate
A 6127
- Alte cheltuieli
privind asigurările şi protecţia socială
A 613
- Cheltuieli cu
tichetele de masă acordate salariaţilor
A 617
- Alte cheltuieli
privind personalul
Grupa 62 - CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI
VĂRSĂMINTE ASIMILATE.
A 621
- Cheltuieli cu
alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate
Grupa 63 - CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI
SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI.
A 631
- Cheltuieli cu
materialele
A 6311
- Cheltuieli cu
materialele consumabile
A 6312
- Cheltuieli
privind combustibilii
A 6313
- Cheltuieli
privind piesele de schimb
A 6317
- Cheltuieli
privind alte materiale
A 632
- Cheltuieli
privind materialele de natura obiectelor de inventar
A 633
- Cheltuieli
privind alte stocuri
A 634
- Cheltuieli cu
lucrările şi serviciile executate de terţi
A 6341
- Cheltuieli de
întreţinere şi reparaţii
A 6342
- Cheltuieli
privind energia şi apa
A 6343
- Cheltuieli
poştale şi taxe de telecomunicaţii
A 6344
- Cheltuieli cu
colaboratorii şi de intermediere
A 6345
- Cheltuieli cu
deplasări, detaşări, transferări şi transportul personalului şi
bunurilor
A 6347
- Alte cheltuieli
cu lucrările şi serviciile executate de terţi
A 63471
-
Cheltuieli cu primele de asigurare
A 63472
-
Cheltuieli cu redevenţele privind concesiunile
A 63479
- Alte
cheltuieli
A 635
- Cheltuieli de
protocol, reclamă şi publicitate
Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE.
A 641
- Cota - parte
din cheltuielile sediului social
A 644
- Cheltuieli din
reevaluarea imobilizărilor corporale
A 645
- Pierderi din
cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a
titlurilor de
participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
A 646
- Cheltuieli cu
cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale
A 6461
- Cheltuieli cu
cedarea şi casarea imobilizărilor corporale
A 6462
- Cheltuieli cu
cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale
A 649
- Alte cheltuieli
diverse de exploatare
A 6491
- Despăgubiri,
amenzi şi penalităţi
A 6492
- Donaţii şi
subvenţii acordate
A 6493
- Cheltuieli
privind sponsorizările
A 6494
- Pierderi din
debitori diverşi
A 6495
- Dobânzi la
împrumuturile primite de la acţionari şi la alte împrumuturi
A 64951
-
Dobânzi la împrumuturile primite de la acţionari
A 64952
-
Dobânzi la alte împrumuturi primite
A 6497
- Alte cheltuieli
diverse de exploatare
Grupa 65 - CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND
IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ŞI CORPORALE.
A 651
- Cheltuieli cu
amortizările imobilizărilor necorporale
A 652
- Cheltuieli cu
amortizările imobilizărilor corporale
Grupa 66 - CHELTUIELI CU AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE,
PROVIZIOANE ŞI PIERDERI DIN CREANŢE.
A 662
- Cheltuieli cu
ajustări pentru deprecierea, creanţelor din operaţiuni cu clientela,
operaţiuni
între instituţiile şi instituţiile de credit, precum şi
între Fondul de
garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de
credit, societăţile
financiare sau alte instituţii
A 6621
- Cheltuieli cu
ajustări pentru deprecierea creditelor
A 6622
- Cheltuieli cu
ajustări pentru deprecierea dobânzilor
A 663
- Cheltuieli cu
ajustări pentru depreciere privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni
diverse
A 6631
- Cheltuieli cu
ajustări pentru deprecierea titlurilor
A 66311
-
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament
A 66312
-
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de investiţii
A 6633
- Cheltuieli cu
ajustări pentru deprecierea stocurilor
A 6637
- Cheltuieli cu
ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi
operaţiuni
diverse
A 664
- Cheltuieli cu
ajustări pentru deprecierea activelor imobilizate
A 6641
- Cheltuieli cu
ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul
societăţilor comerciale
legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de
portofoliu
A 6642
- Cheltuieli cu
ajustări pentru deprecierea imobilizărilor
A 66421
-
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs
A 66422
-
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale
A 66423
-
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale
A 6643
- Cheltuieli cu
ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar
A 6647
- Cheltuieli cu
ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate
A 665
- Cheltuieli cu
provizioane
A 6651
- Cheltuieli cu
provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură
A 6652
- Cheltuieli cu
provizioane pentru pensii şi obligaţii similare
A 6653
- Cheltuieli cu
provizioane pentru risc de ţară
A 6654
- Cheltuieli cu
provizioane pentru restructurare
A 6656
- Cheltuieli cu
provizioane pentru impozite
A 6657
- Cheltuieli cu
provizioane pentru prime reprezentând participarea personalului
la profit
A 6659
- Cheltuieli cu
alte provizioane
A 667
- Pierderi din
creanţe acoperite cu ajustări pentru depreciere
A 668
- Pierderi din
creanţe neacoperite cu ajustări pentru depreciere
Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE.
A 671
- Cheltuieli
privind calamităţile şi alte evenimente similare
Grupa 68 - CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢII
ŞI
INSTITUŢII DE CREDIT.
A 681
- Dobânzi la
conturile curente
A 682
- Dobânzi la
împrumuturile primite de la instituţii de credit
A 6821
- Dobânzi la
împrumuturile de pe o zi pe alta
A 6822
- Dobânzi la
împrumuturile la termen
A 683
- Dobânzi la
valorile date în pensiune instituţiilor de credit
A 6831
- Dobânzi la
valorile date în pensiune de pe o zi pe alta
A 6832
- Dobânzi la
valorile date în pensiune la termen
A 684
- Dobânzi privind
alte sume datorate instituţiilor de credit
A 689
- Comisioane
Grupa 69 - CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT ŞI ALTE
IMPOZITE.
A 691
- Cheltuieli cu
impozitul pe profit
A 699
- Alte cheltuieli
cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus
Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE.
P 702
- Venituri din
operaţiunile cu clientela
P 7021
- Dobânzi de la
creanţe comerciale şi credite acordate clientelei
P 70211
-
Dobânzi de la operaţiunile de scont, forfetare şi alte creanţe
comerciale
P 70212
-
Dobânzi de la operaţiunile de factoring
P 70213
-
Dobânzi de la creditele de trezorerie
P 70214
-
Dobânzi de la creditele de consum şi vânzări în rate
P 70215
-
Dobânzi de la creditele pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ
exterior
P 70216
-
Dobânzi de la creditele pentru finanţarea stocurilor şi pentru
echipamente
P 70217
-
Dobânzi de la creditele pentru investiţii imobiliare
P 70218
-
Dobânzi de la alte credite acordate clientelei
P 7022
- Dobânzi de la
creditele acordate instituţiilor financiare
P 70221
-
Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta
P 70222
-
Dobânzi de la creditele la termen
P 7023
- Dobânzi de la
valorile primite în pensiune
P 70231
-
Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe
alta
P 70232
-
Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen
P 7024
- Dobânzi de la
conturile de plăţi debitoare
P 7027
- Alte venituri
din dobânzi
P 7028
- Dobânzi din
creanţe restante şi îndoielnice
P 7029
- Comisioane
P 703
- Venituri din
operaţiunile cu titluri
P 7031
- Dobânzi de la
titlurile primite în pensiune livrată
P 7032
- Venituri din
titlurile de tranzacţie
P 7033
- Venituri din
titlurile de plasament
P 70331
-
Dobânzi
P 70333
-
Dividende şi venituri asimilate
P 70336
-
Venituri din cesiune
P 7034
- Venituri din
titlurile de investiţii
P 70341
-
Dobânzi
P 70342
-
Venituri din prime
P 70343
-
Venituri din cesiune
P 7036
- Venituri din
datorii constituite prin titluri
P 7037
- Venituri diverse
din operaţiunile cu titluri
P 7038
- Dobânzi din
creanţe restante şi îndoielnice
P 7039
- Comisioane
P 704
- Venituri din
operaţiuni de leasing, chirii, locaţii de gestiune şi alte contracte
similare
P 7041
- Dobânzi aferente
creanţelor din operaţiuni de leasing financiar
P 7042
- Venituri din
operaţiuni de leasing operaţional, chirii, locaţii de gestiune şi alte
contracte similare
P 7048
- Dobânzi din
creanţe restante şi îndoielnice
P 7049
- Comisioane
P 705
- Venituri din
credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale
legate, titluri de
participare şi titluri ale activităţii de portofoliu
P 7051
- Dobânzi de la
creditele subordonate la termen
P 7052
- Dobânzi de la
creditele subordonate pe durată nedeterminată
P 7053
- Dividende şi
venituri asimilate
P 7058
- Dobânzi din
creanţe restante şi îndoielnice
P 7059
- Comisioane
P 706
- Venituri din
operaţiunile de schimb
P 7061
- Venituri din
diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută
P 7069
- Comisioane
P 707
- Venituri din
operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente
derivate
P 7071
- Venituri din
angajamentele de creditare
P 70711
-
Venituri din angajamentele de creditare în favoarea instituţiilor
de credit
P 70712
-
Venituri din angajamentele de creditare în favoarea clientelei
P 7072
- Venituri din
garanţiile financiare
P 70721
-
Venituri din garanţiile financiare în favoarea instituţiilor de
credit
P 70722
-
Venituri din garanţiile financiare în favoarea clientelei
P 7074
- Venituri privind
operaţiunile cu instrumente derivate
P 70741
-
Venituri privind operaţiunile cu instrumente derivate pe cursul de
schimb
P 70742
-
Venituri privind operaţiunile cu instrumente derivate pe rata
dobânzii
P 70743
-
Venituri, privind operaţiunile cu instrumente derivate pe acţiuni şi
indici bursieri
P 70744
-
Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente derivate
P 70747
-
Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate
P 70749
-
Comisioane
P 7075
- Venituri din
instrumentele de acoperire
P 7077
- Venituri din
alte angajamente date
P 708
- Venituri din
prestaţiile de servicii financiare
P 7083
- Comisioane din
activităţile de asistenţă şi consultanţă
P 70831
-
Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane
fizice
P 70832
-
Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane
juridice
P 70839
- Alte
comisioane
P 7085
- Venituri privind
mijloacele de plată
P 7087
- Alte venituri
din prestaţiile de servicii financiare
P 709
- Alte venituri
din activitatea de exploatare
P 7092
- Cota - parte
privind activităţile şi activele controlate în comun
P 7093
- Cheltuieli
refacturate privind activităţile şi activele controlate în comun
P 7094
- Transferuri de
cheltuieli de exploatare
P 7095
- Venituri din
operaţiuni între Fondul de garantare a depozitelor în
sistemul bancar şi
instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii
Notă: Conturile de
gradul III deschise în cadrul contului 7095 "Venituri din
operaţiuni între
Fondul de Garantare a Depozitelor în Sistemul Bancar şi
instituţiile de credit,
societăţile financiare sau alte instituţii" se utilizează numai de
către
Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar.
P 70951
-
Dobânzi de la conturile curente
P 70952
-
Dobânzi de la depozitele la termen
P 70953
-
Dobânzi de la certificatele de depozit
P 70954
-
Dobânzi de la alte instrumente financiare
P 70955
-
Dobânzi privind valorile de recuperat
P 70959
-
Comisioane
P 7099
- Venituri diverse
de exploatare
Grupa 74 - VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE.
P 741
- Cota - parte
din cheltuielile sediului social
P 744
- Venituri din
reevaluarea imobilizărilor corporale
P 745
- Venituri din
cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a
titlurilor de
participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
P 746
- Venituri din
cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale
P 7461
- Venituri din
cedarea şi casarea imobilizărilor corporale
P 7462
- Venituri din
cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale
P 747
- Venituri
accesorii
P 7471
- Venituri din
alte activităţi
P 7479
- Alte venituri
accesorii
P 74791
-
Venituri din operaţiuni de intermediere în domeniul asigurărilor
P 74799
-
Venituri accesorii diverse
P 749
- Alte venituri
diverse din exploatare
P 7492
- Cota - parte din
subvenţiile de investiţii trecută la venituri
P 7493
- Venituri din
subvenţii de exploatare
P 74931
-
Venituri din subvenţii de exploatare aferente veniturilor din
activitatea de
exploatare
P 74932
-
Venituri din subvenţii de exploatare pentru materii prime şi materiale
consumabile
P 74933
-
Venituri din subvenţii de exploatare pentru plata personalului
P 74934
-
Venituri din subvenţii de exploatare pentru asigurări şi protecţia
socială
P 74935
-
Venituri din subvenţii de exploatare pentru alte cheltuieli de
exploatare
P 74936
-
Venituri din subvenţii de exploatare aferente altor venituri
P 7494
- Venituri din
producţia de imobilizări
P 7495
- Venituri privind
bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelor
P 7499
- Alte venituri
P 74991
-
Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi
P 74992
-
Venituri din donaţii
P 74997
- Alte
venituri diverse de exploatare
Grupa 76 - VENITURI DIN AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE,
PROVIZIOANE ŞI RECUPERĂRI DE CREANŢE.
P 762
- Venituri din
ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela,
operaţiuni
între instituţii şi instituţiile de credit, precum şi între
Fondul de garantare
a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit,
societăţile financiare
sau alte instituţii
P 7621
- Venituri din
ajustări pentru deprecierea, creditelor
P 7622
- Venituri din
ajustări pentru deprecierea dobânzilor
P 763
- Venituri din
ajustări pentru depreciere privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni
diverse
P 7631
- Venituri din
ajustări pentru deprecierea titlurilor
P 76311
-
Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament
P 76312
-
Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de investiţii
P 7633
- Venituri din
ajustări pentru deprecierea stocurilor
P 7637
- Venituri din
ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi
operaţiuni
diverse
P 764
- Venituri din
ajustări pentru deprecierea activelor imobilizate
P 7641
- Venituri din
ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul
societăţilor comerciale
legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de
portofoliu
P 7642
- Venituri din
ajustări pentru deprecierea imobilizărilor
P 76421
-
Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs
P 76422
-
Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale
P 76423
-
Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale
P 7643
- Venituri din
ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar
P 7647
- Venituri din
ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate
P 765
- Venituri din
provizioane
P 7651
- Venituri din
provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură
P 7652
- Venituri din
provizioane pentru pensii şi obligaţii similare
P 7653
- Venituri din
provizioane pentru risc de ţară
P 7654
- Venituri din
provizioane pentru restructurare
P 7655
- Venituri din
provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte
acţiuni
similare legate de acestea
P 7656
- Venituri din
provizioane pentru impozite
P 7657
- Venituri din
provizioane pentru prime reprezentând participarea personalului
la profit
P 7659
- Venituri din
alte provizioane
P 766
- Venituri din
fondul comercial negativ
P 767
- Venituri din
recuperări de creanţe
Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE.
P 771
- Venituri din
subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele similare
Grupa 78 - VENITURI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢII ŞI
INSTITUŢIILE DE CREDIT.
P 781
- Dobânzi de la
conturile curente
P 782
- Dobânzi de la
depozitele constituite la instituţii de credit
P 7821
- Dobânzi de la
depozitele la vedere
P 7822
- Dobânzi de la
depozitele la termen
P 7823
- Dobânzi de la
depozitele colaterale
P 783
- Dobânzi de la
creditele acordate instituţiilor de credit
P 7831
- Dobânzi de la
creditele de pe o zi pe alta
P 7832
- Dobânzi de la
creditele la termen
P 784
- Dobânzi de la
valorile primite în pensiune de la instituţii de credit
P 7841
- Dobânzi de la
valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta
P 7842
- Dobânzi de la
valorile primite în pensiune la termen
P 785
- Dobânzi privind
valorile de recuperat de la instituţii de credit
P 789
- Comisioane
Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE CREDITARE.
A 901
- Angajamente în
favoarea instituţiilor de credit
P 902
- Angajamente
primite de la instituţii de credit
A 903
- Angajamente în
favoarea clientelei
P 904
- Angajamente
primite de la clientelă
Grupa 91 - GARANŢII FINANCIARE.
A 911
- Garanţii date
instituţiilor de credit
P 912
- Garanţii
primite de la instituţii de credit
A 913
- Garanţii date
pentru clientelă
P 914
- Garanţii
primite pentru clientela
Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE.
A 921
- Titluri de
primit
A 9211
- Titluri vândute
cu posibilitate de răscumpărare
A 9219
- Alte titluri de
primit
P 922
- Titluri de
livrat
P 9221
- Titluri
cumpărate cu posibilitate de răscumpărare
P 9229
- Alte titluri de
livrat
Grupa 93 - OPERAŢIUNI DE SCHIMB LA VEDERE.
B 931
- Operaţiuni de
schimb la vedere
A 9311
- Lei cumpăraţi şi
încă neprimiţi
A 9312
- Valută cumpărată
şi încă neprimită
P 9313
- Lei vânduţi şi
încă nelivraţi
P 9314
- Valută vândută
şi încă nelivrată
Grupa 94 - CONTURI DE AJUSTARE VALUTĂ ÎN AFARA
BILANŢULUI.
B 941
- Poziţie de
schimb
B 942
- Contravaloarea
poziţiei de schimb
B 943
- Conturi de
ajustare valută
Grupa 95 - INSTRUMENTE DERIVATE.
B 951
- Operaţiuni
ferme de schimb la termen
B 9511
- Operaţiuni ferme
de schimb la termen care nu sunt instrumente de acoperire
A 95111
- Lei
de primit contra valută de livrat
P 95112
-
Valută de livrat contra lei de primit
A 95113
-
Valută de primit contra lei de livrat
P 95114
- Lei
de livrat contra valută de primit
A 95115
-
Valută de primit contra valută de livrat
P 95116
-
Valută de livrat contra valută de primit
B 9512
- Operaţiuni ferme
de schimb la termen care sunt instrumente de acoperire
A 95121
- Lei
de primitcontra valută de livrat
P 95122
-
Valuta de livrat contra lei de primit
A 95123
-
Valută de primit contra lei de livrat
P 95124
- Lei
de livrat contra valută de primit
A 95125
-
Valută de primit contra valută de livrat
P 95126
-
Valută de livrat contra valută de primit
A 952
- Alte
instrumente derivate ferme pe cursul de schimb
A 9521
- Contracte swap
financiar de valute care nu sunt instrumente de acoperire
A 95211
- Lei
de primit contra valută de livrat
P 95212
-
Valută de livrat contra lei de primit
A 95213
-
Valută de primit contra lei de livrat
P 95214
- Lei
de livrat contra valută de primit
A 95215
-
Valută de primit contra valută de livrat
P 95216
-
Valută de livrat contra valută de primit
A 9522
- Contracte swap
financiar de valute care sunt instrumente de acoperire
A 95221
- Lei
de primit contra valută de livrat
P 95222
-
Valută de livrat contra lei de primit
A 95223
-
Valută de primit contra lei de livrat
P 95224
- Lei
de livrat contra valută de primit
A 95225
-
Valută de primit contra valută de livrat
P 95226
-
Valută de livrat contra valută de primit
A 9523
- Alte instrumente
derivate ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrumente de acoperire
A 9524
- Alte instrumente
derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire
A 953
- Instrumente
derivate condiţionale pe cursul de schimb
A 9531
- Instrumente
cumpărate
A 95311
-
Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care nu sunt
instrumente de acoperire
A 95312
-
Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt
instrumente
de acoperire
A 9532
- Instrumente
vândute
A 95321
-
Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care nu
sunt instrumente
de acoperire
A 95322
-
Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt
instrumente de
acoperire
A 954
- Instrumente
derivate ferme pe rata dobânzii
A 9541
- Instrumente
ferme pe rata dobânzii, care nu sunt instrumente de acoperire
A 9542
- Instrumente
ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire
A 955
- Instrumente
derivate condiţionale pe rata dobânzii
A 9551
- Instrumente
cumpărate
A 95511
-
Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care nu
sunt instrumente
de acoperire
A 95512
-
Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt
instrumente de
acoperire
A 9552
- Instrumente
vândute
A 95521
-
Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care nu
sunt instrumente de
acoperire
A 95522
-
Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care
sunt instrumente de
acoperire
A 956
- Instrumente
derivate ferme pe acţiuni şi indici bursieri
A 9561
- Instrumente
ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care nu sunt instrumente de
acoperire
A 9562
- Instrumente
ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire
A 957
- Instrumente
derivate condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri
A 9571
- Instrumente
cumpărate
A 95711
-
Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care
nu sunt
instrumente de acoperire
A 95712
-
Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care
sunt
instrumente de acoperire
A 9572
- Instrumente
vândute
A 95721
-
Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute,
care nu sunt
instrumente de acoperire
A 95722
-
Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute,
care sunt
instrumente de acoperire
A 959
- Alte
instrumente derivate
A 9591
- Instrumente care
nu sunt de acoperire
A 9592
- Instrumente de
acoperire
Grupa 96 - GARANŢII REALE.
P 961
- Garanţii reale
primite
P 9611
- Ipoteci
imobiliare
P 9612
- Gajuri cu
deposedare
P 9613
- Gajuri fără
deposedare
P 9619
- Alte garanţii
primite
A 962
- Garanţii reale
date
A 9621
- Ipoteci
imobiliare
A 9622
- Gajuri cu deposedare
A 9623
- Gajuri fără
deposedare
A 9629
- Alte garanţii
date
Grupa 97 - ALTE ANGAJAMENTE.
A 971
- Alte
angajamente date
P 972
- Alte
angajamente primite
Grupa 98 - ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE.
A 981
- Angajamente
îndoielnice
A 9811
- Angajamente de
creditare
A 9812
- Garanţii
financiare
A 9813
- Alte angajamente
date
Grupa 99 - ALTE CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI.
P 991
- Bunuri luate cu
chirie
P 992
- Valori primite
în păstrare sau custodie
A 994
- Debitori din
penalităţi pretinse
P 995
- Amortizarea
aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe
B 998
- Alte conturi în
afara bilanţului
P 9981
- Alte valori
primite
A 9982
- Alte valori date
A 9985
- Stocuri de
natura obiectelor de inventar date în folosinţă
B 9989
- Alte conturi în
afara bilanţului
Extras din cartea
"Conturile în contabilitatea românească" de Merticaru Dorin
Nicolae, Brăila, 2012.
Toate drepturile rezervate.
.
Termeni şi condiţii de utilizare.........Notă
realizatori
