Legea 571/ 2003 - Codul fiscal
...
...
...
...
...
|
Legea 571/ 2003 - Codul fiscal |
| ............ |
... |
| Dimensiune fişier: 19 k; Imprimare: 2 pag. A4 |
LEGE
nr. 571 din 22 decembrie 2003
TITLUL V - Impozitul pe veniturile obţinute din
România de
nerezidenţi şi impozitul pe reprezentanţele firmelor străine
înfiinţate în
România.
CAP. III - Modul de impozitare a veniturilor din economii
obţinute din România de persoane fizice rezidente în state
membre şi aplicarea
schimbului de informaţii în legătură cu această categorie de
venituri.
(Art.
1242) Identitatea şi determinarea locului de rezidenţă a
beneficiarilor efectivi.
ART. 1242
- (1) România va adopta şi va
asigura aplicarea pe teritoriul său a procedurilor necesare, care să
permită
agentului plătitor să identifice beneficiarii efectivi şi locul lor de
rezidenţă, în scopul aplicării prevederilor art. 1247
- 12411.
Aceste proceduri trebuie să fie în conformitate cu cerinţele
minime prevăzute
la alin. (2) şi (3).
(2) Agentul
plătitor va stabili identitatea beneficiarului efectiv în funcţie
de cerinţele
minime care sunt conforme cu relaţiile dintre agentul plătitor şi
primitorul
dobânzii, la data începerii relaţiei, astfel:
a) pentru relaţiile contractuale încheiate înainte
de data de 1 ianuarie 2004, agentul plătitor va stabili identitatea
beneficiarului efectiv, respectiv numele şi adresa sa, prin utilizarea
informaţiilor de care dispune, în special conform reglementărilor
în vigoare
din statul său de stabilire şi dispoziţiilor Directivei 91/308/CEE, din
10
iunie 1991, privind prevenirea utilizării sistemului financiar în
scopul
spălării banilor;
b) în cazul relaţiilor contractuale încheiate
sau al tranzacţiilor efectuate în absenţa relaţiilor
contractuale, începând cu
data de 1 ianuarie 2004, agentul plătitor va stabili identitatea
beneficiarului
efectiv, constând în nume, adresă şi, dacă există, numărul
fiscal de
identificare, atribuit de către statul membru de rezidenţă pentru
scopurile
fiscale. Aceste detalii vor fi stabilite pe baza paşaportului sau a
cardului de
identitate oficial, prezentat de beneficiarul efectiv. Dacă adresa nu
apare
nici în paşaport, nici în cardul de identitate oficial,
atunci va fi stabilită
pe baza oricărui alt document doveditor de identitate prezentat de
beneficiarul
efectiv. Dacă numărul fiscal de identificare nu este menţionat în
paşaport, în
cardul de identitate oficial sau în oricare alt document
doveditor de
identitate, incluzând, posibil, certificatul de rezidenţă fiscală
eliberat pentru
scopuri fiscale, prezentate de beneficiarul efectiv, identitatea sa se
va
completa prin menţionarea datei şi a locului naşterii, stabilite pe
baza
paşaportului sau a cardului de identitate oficial.
(3) Agentul
plătitor stabileşte rezidenţa beneficiarului efectiv, pe baza
cerinţelor minime
care sunt conforme cu relaţiile dintre agentul plătitor şi primitorul
dobânzii
la data începerii relaţiei. Sub rezerva prevederilor de mai jos,
se consideră
că rezidenţa se află în ţara în care beneficiarul efectiv
îşi are adresa
permanentă:
a) în cazul relaţiilor contractuale încheiate
înainte de data de 1 ianuarie 2004, agentul plătitor va stabili
rezidenţa
beneficiarului efectiv pe baza informaţiilor de care dispune, în
special ca
urmare a reglementărilor în vigoare în statul său de
stabilire şi a
prevederilor Directivei nr. 91/308/CEE;
Extras din lucrarea
"Cartea albă a contabilităţii", Brăila 2010 şi
"Cartea albă a contabilităţii - fiscalitate" de Merticaru Dorin
Nicolae, Brăila, 2012.
Toate drepturile rezervate.
.
Termeni şi condiţii de utilizare.........Notă
realizatori
