Contabilitate

Clasa 5 - Conturi de trezorerie

50. Investiții pe termen scurt

501. Acțiuni deținute la entitățile afiliate (A).

505. Obligațiuni emise și răscumpărate (A).

506. Obligațiuni (A).

507. Certificate verzi primite (A).

508. Alte investiții pe termen scurt și creanțe asimilate.

5081. Alte titluri de plasament (A)
5088. Dobânzi la obligațiuni și titluri de plasament (A)

509. Vărsăminte de efectuat pentru investițiile pe termen scurt.

5091. Vărsăminte de efectuat pentru acțiunile deținute la entitățile afiliate (P)
5092. Vărsăminte de efectuat pentru alte investiții pe termen scurt (P)

51. Conturi la bănci

511. Valori de încasat.

5112. Cecuri de încasat (A)
5113. Efecte de încasat (A)
5114. Efecte remise spre scontare (A)

512. Conturi curente la bănci.

5121. Conturi la bănci în lei (A)
5124. Conturi la bănci în valută (A)
5125. Sume în curs de decontare (A)

518. Dobânzi.

5186. Dobânzi de plătit (P)
5187. Dobânzi de încasat (A)

519. Credite bancare pe termen scurt.

5191. Credite bancare pe termen scurt (P)
5192. Credite bancare pe termen scurt nerambursate la scadență (P)
5193. Credite externe guvernamentale (P)
5194. Credite externe garantate de stat (P)
5195. Credite externe garantate de bănci (P)
5196. Credite de la Trezoreria Statului (P)
5197. Credite interne garantate de stat (P)
5198. Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen scurt (P)

53. Casa

531. Casa.

5311. Casa în lei (A)
5314. Casa în valută (A)

532. Alte valori.

5321. Timbre fiscale și poștale (A)
5322. Bilete de tratament și odihnă (A)
5323. Tichete și bilete de călătorie (A)
5328. Alte valori (A)

54. Acreditive

541. Acreditive.

5411. Acreditive în lei (A)
5414. Acreditive în valută (A)

542. Avansuri de trezorerie (A).

(În acest cont vor fi evidențiate și sumele acordate prin sistemul de carduri)

58. Viramente interne

581. Viramente interne (A/P)

59. Ajustări pentru pierderea de valoare a conturilor de trezorerie

591. Ajustări pentru pierderea de valoare a acțiunilor deținute la entitățile afiliate (P).

595. Ajustări pentru pierderea de valoare a obligațiunilor emise și răscumpărate (P).

596. Ajustări pentru pierderea de valoare a obligațiunilor (P).

598. Ajustări pentru pierderea de valoare a altor investiții pe termen scurt și creanțe asimilate (P).

Bibliografie:

O.M.F.P. nr. 1802 din 29 decembrie 2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate (publicat în M. Of. nr. 963 din 30 decembrie 2014).

Anexa OMFP nr. 1802 - Reglementări contabile din 29 decembrie 2014 privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate.

Dorin, Merticaru